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书名:中国职业年金制度体系建构研究pdf/doc/txt格式电子书下载

推荐语:职业年金——体系建构

作者:孙悦民著

出版社:中国经济出版社

出版时间:2018-02-20

书籍编号:30578168

ISBN:9787513650083

正文语种:中文

字数:179496

版次:1

所属分类:社会科学-社会学

全书内容:

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作者简介

中国职业年金制度体系建构研究pdf/doc/txt格式电子书下载

孙悦民 (1978—),男,汉族,河南正阳县人,中央民族大学博士,广东海洋大学副教授。研究方向为社会保障、海洋管理、公共管理等。独撰、公开发表学术论文30多篇,主持教育部人文社会科学研究青年基金项目等省部级、市厅级、校级课题10多项,主要参与各级纵向、横向课题20多项。

内容简介


世界养老保障体制呈现出多元化的变革要求,中国养老保障体制正进行体系化整合,职业年金覆盖范围不全面、“双轨制”运行和价值功能发挥不充分成为突出问题,需要推进中国职业年金制度体系建构。本书以中国职业年金制度体系为研究对象,遵循“实践-认识-再实践-再认识”的逻辑范式,主要运用规范研究方法,辅以实证研究方法进行系统研究;界定了职业年金的内涵和外延,提出职业年金制度覆盖的主体应是全体劳动者;强调职业年金的本质定位,实现价值理性和工具理性的辩证统一;梳理了中国职业年金制度萌芽、探索、形成、繁荣等实践阶段;通过分析社会、政府和劳动者的需求,揭示职业年金制度体系建构的必要性;系统总结了企业年金、事业单位职业年金、深圳市行政机关聘任制公务员职业年金、机关事业单位职业年金正反两方面的实践成果;探讨美国、英国、日本、澳大利亚等发达国家职业年金建设成绩,阐述职业年金制度体系建构的可行性;研究了中国民族地区职业年金职业建设的情况,从非职业视角探讨职业年金的区域影响;从宏观角度论述了中国职业年金制度体系建构的基本框架,研究了规范强度、覆盖对象、缴费主体、资金筹集、待遇计发、资金运营、监管体制等制度构成要素,并提出职业年金制度体系建构的保障措施。

摘要


世界人口老龄化速度加快,预计至2020年将有13个国家20%以上的人口超过65岁。截至2014年,中国15.5%以上的人口超过60岁。《中国老龄产业发展报告(2014)》明确指出“中国已经步入老龄社会初期”。人口老龄化问题不断冲击着现有的养老保障结构,世界养老保障体制正经历着深刻的变革,呈现出多元化的发展趋势。中国养老保障体制正努力进行体系化整合,构建多支柱养老保障体系,以应对人口老龄化趋势的养老风险、促进养老保险制度公平。职业年金建设成为养老保障体系改革的关键,但职业年金覆盖范围不全面、“双轨制”运行和价值功能发挥不充分成为发展的突出问题,需要推进中国职业年金制度体系建构。


本书以中国职业年金制度体系为研究对象,遵循“实践—认识—再实践—再认识”的逻辑范式,主要运用规范研究方法、辅以实证研究方法进行系统研究。通过政策文献分析法,系统梳理了中国职业年金制度的演进脉络。通过比较研究法,剖析中国各种职业年金具体形态的异同,以及中外职业年金制度建设的差异。通过案例分析法,详细分析中国企业年金、事业单位职业年金、深圳市行政机关聘任制公务员职业年金、机关事业单位职业年金建设情况,探讨美国、英国、日本、澳大利亚等发达国家职业年金建设成绩。同时,采用访谈法、实地考察法、数据分析法等进行研究。


本书围绕中国职业年金制度体系建设中存在的问题,理论和实践相结合地进行了系统研究。界定职业年金的内涵和外延,提出职业年金制度覆盖的主体应是全体劳动者,不仅包括企业职工、机关事业单位工作人员、军人、部分非政府组织工作人员等,还应包括农民、非正规就业者以及其他非政府组织工作人员等。强调职业年金的本质定位,突破其为养老保险制度改革工具的认知,实现价值理性和工具理性的辩证统一。从历史视角系统梳理了中国职业年金制度萌芽、探索、形成等实践阶段,总结了职业年金覆盖范围不全面、“双轨制”运行等现象,造成其功能发挥不充分、制度不公平等问题,提出制度“体系化”的发展趋势。通过分析社会需求、政府需求和劳动者需求等实践动力,揭示职业年金制度体系建构的必要性。系统总结中国企业年金、事业单位职业年金、深圳市行政机关聘任制公务员职业年金、机关事业单位职业年金正反两方面的实践成果,探讨美国、英国、日本、澳大利亚等发达国家职业年金建设成绩,阐述中国职业年金制度体系建构的可行性。从宏观角度论述了中国职业年金制度体系建构的基本框架,阐述职业年金定位由“补充”“第二支柱”向重要支柱的转变。精确研究了中国职业年金制度规范强度、覆盖对象、缴费主体、资金筹集、待遇计发、资金运营、监管体制等构成要素,详细论述了养老保险体系结构治理、税收优惠政策、资本市场、信息化建设和法制基础等中国职业年金制度体系建构的保障措施。

表目录


表2-1 职业年金制度体系要素一览…038


表3-1 中国“国家养老保障”主要政策…053


表3-2 中国“社会养老保险”主要政策…056


表3-3 中国职业年金主要政策…064


表3-4 探索期中国主要类型职业年金制度比较…070


表4-1 部分国家养老金替代率…097


表5-1 深圳市聘任制公务员职业年金制度演进比较…104


表5-2 《事业单位职业年金试行办法》试行情况…109


表5-3 事业单位职业年金试行办法比较…111


表5-4 企业年金实践情况…114


表5-5 机关事业单位职业年金与企业年金的比较…115


表5-6 国外典型职业年金建设情况比较…121


表5-7 21世纪以来中国基本养老金平均替代率…127


表7-1 部分国家养老金构成比重…151


表7-2 部分国家职业年金制度规范强度一览…161


表7-3 世界部分国家职业年金缴费比例一览…165


表7-4 职业年金待遇计发DC模式和DB模式比较…170


表7-5 DC模式SWOT矩阵构造及政策选择…172


表7-6 企业年金和机关事业单位职业年金基金管理比较…174


表7-7 部分国家职业年金基金投资分布情况…177


表7-8 智利养老基金投资工具限额变化…178


表8-1 职业年金税收模式的比较…187


表8-2 中国职业年金的法制体系…199

图目录


图1-1 企业年金研究文献计量态势…007


图1-2 事业单位职业年金研究文献计量态势…008


图1-3 研究框架…019


图2-1 社会保障制度体系框架…035


图2-2 养老保障制度体系框架…035


图2-3 养老保险制度体系框架…036


图2-4 职业年金制度体系框架…037


图4-1 中国人口老龄化态势…086


图4-2 2015年基本养老保险支出构成…093


图4-3 2006—2015年各级财政补贴基本养老保险基金发展趋势…093


图5-1 21世纪以来中国基本养老金平均替代率下降趋势…128


图7-1 DB模式SWOT分析…168


图8-1 中国养老保障体系框架…183


图8-2 职业年金免税贡献和政府年金税收的关系…189

第一章 导论


第一节 选题背景及研究意义


一、选题背景


世界养老保障体制正经历着深刻的变革,呈现出多元化的发展趋势。国际通行养老模式尚未形成,人类社会仍然在追求生活、安全等基本需求的道路上持续而艰难地共同博弈,试图建立一个兼顾公平与效率、保障水平较高与政府负担较轻的社会保障制度。人类社会在时代、国体上存在着差别,但都共同遵循“故人不独亲其亲,不独子其子,使老有所终,壮有所用,幼有所长,鳏寡孤独废疾者皆有所养”(1)的人道主义精神,都满怀构建“千年王国(2)”“乌托邦(3)”“太阳城(4)”等社会形态的理想主义情怀。随着在社会主义、资本主义意识形态认知上的深化和科学化,社会保障国际趋同化趋势越来越明朗。坚持自由主义、个人主义的“盎格鲁—撒克逊”福利模式在金融危机、国家经济衰退等压力下,政府强势推进改革,奥巴马以“医改”为突破口提高政府介入社会保障领域的程度;坚持社会民主主义的“斯堪的纳维亚”福利模式在财政负担过重的压力下,政府逆势退出,同样依据《贝弗里奇报告》首创出福利国家模式的英国,正努力摈弃高福利、高税收影响经济发展的不良因素转向强调政府的有限责任;强调个人责任的“东亚模式”也随着国家经济的飞跃发展而转变政府的规范、引导责任,韩国通过不断增加社会保险项目建成社会保险性福利模式;坚持社会主义的“国家保险模式”因过分强调国家财政和企业的责任、劳动者缺乏流动自由,随着苏联解体、东欧剧变该模式逐渐被拒弃,改革开放以来中国在此背景下也不断探索建立社会保险制度;坚持保守主义的“莱茵模式”虽为各种模式的转变取向,但在经济全球化、人口老龄化等因素作用下进行局部调整。世界各国养老保障逐渐向社会养老保险模式进行转变,明确政府责任,更加强调社会、劳动者义务,在具体发展中表现出具有本国特色的养老保障体系,在坚守、凝练社会保障基本价值的基础上呈现多元化发展状态。


中国养老保障体制正努力消除“碎片化”,进行体系化整合。中华人民共和国成立60多年来,特别是改革开放30多年来,中国社会在曲折中不断变革、发展,发生了天翻地覆的巨大变化。经济上,2010年中国GDP赶超日本成为世界第二大经济体。政治上,中国特色社会主义展现出巨大的优越性。文化上,中国倡导实现中华民族的伟大复兴。中国风格、中国气派、中国特色彰显出了巨大的能量,在国际舞台上发挥着越来越重要的作用。然而,中国社会在政治、经济、文化和社会等方面仍然存在着诸多问题,社会保障问题尤为突出。一是养老保障体系的结构性问题凸显,“二元结构”“双轨制”一直困扰着中国社会保障制度改革的进程,养老保障的结构性不平等造成保障水平的不公平,城乡差距、公私差距成为人们诟病的热点话题。城乡社会保障“二元结构”在城乡居民基本养老保险制度一体化推进过程中得到部分改善,但政策落实、保障水平、财政投入、配套改革等问题逐渐凸显,并因居民养老保险制度价值认知的模糊造成居民同职工之间新的不公平。公共组织同私人组织之间养老保障的“双轨制”改革通过2015年国务院印发《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》迈出了实质步伐。二是养老保障体系要素的价值认知不清晰,造成中国养老保障各支柱功能定位紊乱。1994年,世界银行通过出版《防止老龄危机:保护老年人及促进增长的政策》报告明确提出养老保障“三支柱”的政策建议,2005年又通过出版《21世纪的老年收入保障:养老金制度改革国际比较》报告拓展出养老保障“五支柱”的倡导性概念,清晰界定了养老保障体系各支柱的功能。“多支柱理论”是在总结发达国家社会保障制度建设经验的基础上形成的,在实践过程中存在着发展水平、价值选择等方面的冲突,需要结合中国建设社会主义初级阶段的基本国情进行批判式借鉴,不能全盘“西化”式地照搬照抄,也不能全盘“否定”式地拒之门外或胡编乱改,建立中国式养老保障支柱,构建具有中国特色的养老保障体系。


中国职业年金制度正在建设中,成为养老保障体系改革的关键节点。世界养老保障体制改革坚持政府承担基本养老保障、社会提高养老保障待遇、个人自由拓展养老保障水平,普遍强调社会养老保障第二支柱的重要作用。中国职业年金制度建设从企业年金建设开始,1991年通过《关于企业职工养老保险制度改革的决定》明确提出“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险”。经过10年的探索实践,2000年通过《关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》将“补充养老保险”概念转化为“企业年金”。2004年中国正式颁布《企业年金试行办法》,鼓励有条件的国有大中型企业逐步实施企业年金计划。随后中国在事业单位中试点职业年金制度,2008年国务院发布《事业单位工作人员养老保险制度改革试点方案》提出事业单位探索建立补充养老保险形式的职业年金制度,因易于造成政府、事业单位、企业养老保险“三轨制”同“并轨”的改革方向背道而驰,改革成效不明显,并未全面铺开。2015年,国务院印发《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》提出在机关事业单位建立职业年金制度,以理顺养老保障结构体系、更好应对人口老龄化加重趋势、保障退休人员生活水平不断提高的需求。


综上所述,中国职业年金制度建设在世界养老保障多元化发展趋势同中国养老保障一体化改革的碰撞中艰难推进,从企业、事业单位的分类探索到机关事业单位的一体化改革中“摸着石头过河”,仍然需要沿着“体系化”的改革方向继续探索。因此,本书主要基于职业年金的本质内涵对中国职业年金制度体系化构建问题进行系统研究。


二、研究意义


20世纪90年代至今,中国从提出补充养老保险政策开始,先后推出企业年金、事业单位职业年金、机关事业单位职业年金制度,但缺乏理论指导的改革实践举步维艰,因此,本书研究具有重要的理论价值和现实意义。


(一)研究的理论贡献


本书围绕中国职业年金制度体系构建开展研究,需要界定职业年金概念、构建体系、规范内容等相关理论问题。


1. 职业年金概念界定

职业年金是指各类组织在参加基本养老保险制度之外,根据自身经济状况,旨在改善职工退休后的生活水平而建立的一种补充养老保障。从本质内涵上分析,职业年金是一种与收入、缴费关联的养老保障模式,国家提供政策支持、不承担财政责任,组织提供给职员的一种员工福利。国内外对职业年金定义存在模糊现象,在实践中存在着广义和狭义的差异。从国内外现有定义来看,广义职业年金的保障对象不仅仅指公共组织工作人员,也包括私人组织工作人员。中国目前对职业年金的定义主要侧重狭义角度,其保障对象主要为机关事业单位工作人员,不包括企业职工、非政府组织工作人员等。职业年金概念存在泛化现象,需要深入挖掘其本质内涵,正本清源,清晰界定其含义。


2. 职业年金制度的体系构建

各类职业年金具体制度是职业年金本质内涵表现出的各种外延形式,需要系统构建。中国职业年金制度建设在补残圆缺的进程中艰难调整与改革,企业年金有了明确的制度安排,事业单位职业年金建设经历一段时间的试点改革而停滞,继而推出整合型的机关事业单位职业年金制度。但在企业、机关事业单位之外,还有非营利组织、农民群体等并没有纳入职业年金制度建设体系。中国职业年金制度建设的体系仍然不完善,需要从系统论的角度进行全面构建,使其成为指导中国职业年金制度建设的理论依据。


3. 职业年金制度的内容研究

中国职业年金制度建设已经取得了初步成效,但制度内容建设不尽科学,致使改革较难推进。企业年金制度实施的非强制性,致使以利润最大化为生存之本的大多数企业并不积极响应国家提供的这一鼓励性政策。事业单位职业年金制度因机关、事业单位、企业的分类障碍致使部分保障对象存在养老保障替代率有下降的可能,改革因此无法有效推进。2015年,中国出台了《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》提到建立机关事业单位的“职业年金制度”,对缴费比率和待遇发放进行了明确规定,并提出“各级政府应……为建立职业年金制度提供相应的经费保障”“集中受托管

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