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跨境电子商务支付与结算实验教程pdf/doc/txt格式电子书下载

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书名:跨境电子商务支付与结算实验教程pdf/doc/txt格式电子书下载

推荐语:

作者:冯潮前编

出版社:浙江大学出版社

出版时间:2016-01-01

书籍编号:30320662

ISBN:9787308150057

正文语种:中文

字数:31947

版次:1

所属分类:互联网+-电子商务

全书内容:

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跨境电子商务实训系列编辑委员会


主 任:孙 洁


编 委:潘 蕾 施章清 郑文哲 段文奇


黄海斌 冯潮前 邹益民 陈素芬


赫晶晶 曹清玮 徐 燕 许德武


张俊岭 赵 培 包中文

总序


跨境电子商务是围绕国家“一带一路”“中国制造”等战略的贸易产业新模式,是中国商品实现全球市场“贸易通”的重要路径,是“互联网+”助力传统贸易转型的具体形式,国务院总理李克强多次强调要大力发展跨境电子商务。当今经济社会,跨境电子商务人才奇缺,优秀的跨境电子商务人才可以说是一将难求。然而,高校在跨境电子商务人才培养方面存在的一个重要问题是缺乏系统性的跨境电子商务系列实训教材,导致高校跨境电子商务实践教学无法满足经济社会的需求。


浙江师范大学文科综合实验教学中心是国家级实验教学示范中心,紧跟国家经济发展战略的重点领域,对接以义乌为中心的浙中区域经济发展特色,在全国领先将跨境电子商务虚拟仿真实验教学作为学校实验教学的重点新兴发展领域,成立了跨境电子商务虚拟仿真实验教学分中心。中心与义乌的中国小商品城集团股份有限公司、阿里巴巴全球速卖通、浙江金义邮政电子商务示范园、金华跨境通等企业开展深度校企合作。中心组织师资团队对跨境电子商务行业领域开展了广泛的调研,明确了跨境电子商务人才所需具备的基本技能与专业技能,并针对这些技能开发跨境电子商务实训系列教材,从而为提高高校跨境电子商务人才培养的教学,尤其是实验教学起到促进作用。


跨境电子商务实训系列教程既可以作为高校电子商务、国际贸易、市场营销等专业的相关实践类课程或理论与实践相结合课程教学的参考教材,也可以作为跨境电子商务从业人员培训或自学的参考教材。计划出版的跨境电子商务实训系列教程全套共15本,第一期已完成出版的实验教程有7本,分别为:《跨境电子商务平台选择与运营仿真实验教程》(段文奇主编)、《跨境电子商务支付与结算实验教程》(冯潮前主编)、《国际贸易实务仿真模拟实验教程》(徐燕主编)、《物流与供应链虚拟仿真实验》(曹清玮主编)、《电子商务基础实验教程》(黄海滨主编)、《网页设计与制作实验教程》(许德武主编)、《数据库技术与应用实验教程》(张俊岭主编)。第二期将继续推进出版的实验教程有8本,分别为:《跨境电子商务运营数据分析与优化实验教程》《跨境网络营销与推广仿真实验教程》《B2C跨境电子商务运营决策与流程仿真实验教程》《B2B跨境电子商务国际物流仿真实验教程》《义乌购出口跨境电子商务运营实操教程》《进口跨境电子商务运营实操教程》《程序设计实验教程》《移动电子商务开发实验教程》。


跨境电子商务实训系列教程的出版是浙江师范大学跨境电子商务虚拟仿真实验教学中心师资团队集体智慧的结晶,本人作为这套系列教程体系的设计者和组织者,对大家的辛勤付出深表敬意。教材出版过程中还得到了浙江师范大学实验室管理处林建军处长、潘蕾副处长,浙江师范大学经济与管理学院郑文哲教授、包中文主任,浙江大学出版社金更达编审、朱玲编辑等出版社工作人员等的大力支持,在此一并感谢。


跨境电子商务虚拟仿真实验教学中心主任 孙洁


2015年7月6日

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第一章 跨境贸易的支付与结算


相对于原来国际贸易中的支付和结算,跨境电子商务支付与结算是近年来兴起和发展起来的新生事物。为了让学生更好地理解和把握这种崭新的支付方式及工具,本章有必要介绍一下原来国际贸易中的支付和结算,也即传统意义上的国际支付与结算。


第一节 跨境贸易的国际支付方式


国际支付(International Payments)是指在国际经济活动中的当事人以一定的支付工具和方式,清偿因各种经济活动而产生的国际债权债务的行为。它通常是在国际贸易中所发生的、由履行金钱给付义务当事人履行义务的一种行为。


一、国际支付特征


(一)国际支付产生的原因是国际经济活动引起的债权债务关系


国际经济活动包括国际贸易活动与非国际贸易活动。国际贸易活动指国际贸易中的不同当事人之间的货物、技术或服务的交换等活动,由此产生如货款、运输费用、佣金、保险费、技术费等需要支付与结算的事项。非国际贸易活动是指除国际贸易活动以外的各类行为,如国际投资、国际借贷、各类国际文化艺术活动等。


(二)国际支付的主体是国际经济活动中的当事人


国际经济活动中的当事人依据不同的活动而定。如在货物买卖中,当事人是指双方营业地处在不同国家的人,且有银行参与。


(三)国际支付是以一定的工具进行支付的


国际支付的工具一般为货币与票据。一方面,由于国际支付当事人一般是国与国之间的自然人、法人,而各国所使用的货币不同,这就涉及货币的选择、外汇的使用,以及与此有关的外汇汇率变动带来的风险问题;另一方面,为了避免直接运送大量货币所引起的各种风险和不便,就涉及票据的使用问题,与此相关的是各国有关票据流转的一系列复杂的法律问题。


(四)国际支付是以一定的方式来进行的


在国际贸易中,买卖双方通常从自身利益考虑,总是力求在货款收付方面能得到较大的安全保障,尽量避免遭受钱货两空的损失,并想在资金周转方面得到某种融通。这就涉及如何根据不同情况,采用国际上长期形成的汇付、托收、信用证及国际保理等不同的支付方式,来处理好货款收付中的安全保障和资金融通问题。


二、国际支付方式


国际经济活动中使用较多的支付方式有两种:直接支付方式与间接支付方式。直接支付方式是指只由国际经济活动中的当事人即交易双方与银行发生关系的支付方式。实践中常用的有:汇付、托收、信用证。间接支付是指支付行为除了交易双方与银行外,还有其他主体参加的方式。实践中越来越多地使用的国际保理即为间接支付方式。具体主要有以下几种:


(一)汇付


汇付(Remittance),又称汇款,即付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人,是最简单的支付方式。汇付属于商业信用,是否付款取决于进口商(买方)或服务接受方,付款没有保证。采用此方式对国际经济活动中的当事人来讲都有风险。因此,除非买卖双方有某种关系或小数额的支付,一般很少使用汇付。


1.汇付的种类


(1)信汇(M/T)


指汇出行应汇款人的申请,将信汇委托书寄给国外汇入行,授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。


(2)电汇(T/T)


指汇出行应汇款人的申请,拍发加压电报、电传给国外的分行或代理人解付一定金额给收款人的一种汇款方式。


(3)票汇(D/D)


指汇款人使用汇票、本票或支票等支付工具,将货款主动支付给收款人。


2.汇付的性质


汇付属于顺汇性质,因为使用的结算工具的传递方向从买方流向卖方,与资金的流向一致。


汇付属于商业信用,因为采用汇付方式,是否按照合同的规定履行付款义务和何时履行付款义务,完全依靠买方的信用,银行在其间完全是付款人的代理,只提供服务,不承担付款的责任。


3.汇付方式的适用范围


汇付方式通常用于预付货款、货到付款。此外,汇付方式还用于订金、货款尾数、佣金等小金额的支付。


(二)托收


托收(Collection)是指由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据和/或商业单据以便取得付款或承兑,或凭付款或承兑交出商业单据,或凭其他条款或条件交出单据(托收是出口人委托银行向进口人收款的一种方式)。


托收属于逆汇,因为在托收中,作为结算工具的单据和单据的传送与资金的流动呈相反的方向。


1.托收的种类


最常用的托收类型是光票托收和跟单托收。


(1)光票托收


指金融票据不附带商业票据的托收。光票托收主要用于小额交易、预付货款、分期付款以及收取贸易的从属费用等。


(2)跟单托收


跟单托收是指金融单据附有商业单据或不用金融单据的商业单据的托收。跟单托收根据交付货运条件的不同,可分为:


①付款交单


付款交单(Documents against Payment,D/P)是指卖方(出口人)的交单是以进口人的付款为条件。


其基本做法是:卖方根据买卖合同先行发货,取得货运单据,然后将汇票连同整套货运单据交给银行办理托收,并指示银行只有在买方付清货款时才能交出货运单据。付款交单按照付款的时间不同,又可以分为:


即期付款交单(D/P at Sight):出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据,进口人见票时即须付款,在付清货款后录取货运单据(使用即期汇票,见票即付,付款交单)。


远期付款交单(D/P after Sight):出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据,进口人即在汇票上承兑,并于汇票到期日付清货款后再从银行领取货运单据(使用远期汇票,见票承兑,到期付款,付款赎单)。


②承兑交单


承兑交单(Documents against Acceptance,D/A)是指代收行的交单以进口方在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票,连同货运单据,通过银行向进口人提示,进口人承兑汇票后,代收行即将商业单据交给进口人,在汇票到期时,方履行付款义务。


2.托收的性质


托收属于商业信用。银行完全根据卖方的指示来处理,到底银行是否能收到货款,依赖买方的信用。


3.托收的使用


托收方式对买方比较有利,费用低,风险小,资金负担小,甚至可以取得卖方的资金融通。


(三)信用证


信用证(Letter of Credit,L/C)是开证银行(简称开证行)应开证申请人的申请签发的、在满足信用证要求的条件下,凭信用证规定的单据向受益人付款的一项书面凭证。以信用证支付方式付款,是由开证银行自身的信誉为卖方提供付款保证的一种书面凭证。通常,只要出口商按信用证书面规定的条件提交单据,银行就必须无条件地付款,所以卖方的货款就会得到可靠的保障。而进口商则可以在付款后保证获得符合信用证条件的所有货运单据。


1.信用证的种类


(1)保兑信用证


是由开证行以外的另一家银行(保兑行)应开证行的请求,对信用证加以保兑的信用证。


(2)即期信用证、延期付款信用证、承兑信用证、议付信用证


即期信用证:是指付款行收到符合信用证条款的跟单汇票及装运单据后,立即履行付款义务的信用证。


延期付款信用证:指开证行承诺在收益人交单一定时期后付款的信用证。


承兑信用证:是开证行或付款行在收到符合信用证规定的远期汇票和单据时,先在汇票上履行承兑手续,于汇票到期日再付款。


议付信用证:即开证行在信用证中,邀请其他银行买入汇票和/或单据的信用证。


(3)可转让信用证和不可转让信用证


可转让信用证(Transferable L/C),是指信用证特别规定它是可转让的。可转让信用证只能转让一次,即只能由第一受益人转让给第二受益人,第二受益人不能要求将信用证转让给其后的第三受益人。如果信用证允许分批装运,在总和不超过信用证金额的前提下,可分别按若干部分办理转让,即同时转让给几个受益人,该项转让的总和,将被认为只构成信用证的一次转让。


不可转让信用证(Non-transferable L/C),是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡是信用证中未注明“可转让”字样的就是不可转让信用证。


(4)对背信用证


对背信用证指原信用证的受益人以原证为担保品,要求银行以第三人为受益人另行开立的一张与原证内容相似的新信用证。对背信用证常用于中间商转售他人货物。


(5)对开信用证


对开信用证是指两张信用证相互对开,即第一张信用证的受益人和开证申请人分别是第二张信用证的开证申请人和受益人,此种信用证适用于易货贸易和加工贸易中。


2.信用证的特点


(1)开证行负首要付款责任


在信用证业务中,开证行对受益人的付款责任不仅是第一性的,而且是独立的和终局的。


(2)信用证是一种自足文件


信用证是根据买卖合同开立的,但信用证一经开出,就成为独立于买卖合同之外的开证行和受益人之间的约定,信用证的各当事人的权利和责任完全是以信用证所列条款为依据,不受买卖合同的约定。


(3)信用证是一种纯单据业务


银行处理信用证时,只看单据,不管货物。只要受益人提交符合信用证条款的单据,开证行就应承担付款责任,进口人也应接受单据并向开证行付款赎单(见图1-1)。


3.信用证的使用


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图1-1 信用证的使用方法


(四)国际保理


国际保理(International Factoring)又称为承购应收账款。指在以商业信用出口货物时(如以D/A作为付款方式),出口商交货后把应收账款

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