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作者：朱烨,韩洁等编

出版社：电子工业出版社

出版时间：2013-08-01

书籍编号：30467385

ISBN：9787121205798

正文语种：中文

字数：32966

版次：1

所属分类：教材教辅-中职/高职

版权信息

书名：会计模拟实训

作者：朱烨　韩洁

ISBN：9787121205798

版权所有 · 侵权必究

前言

随着我国市场经济的快速发展，社会对职业院校毕业生的整体要求也在不断提高，要求学校培养出的学生能够快速适应岗位需求。这就对职业院校在学生培养上提出了新的挑战，需要在平时的教学中做到与行业、企业、岗位的零距离对接，学生在校期间需要通过实训教学深入了解岗位的工作要求，熟练掌握岗位的专业技能。

会计专业是规范性和实践操作性很强的专业，要求学生不仅要掌握一定的专业理论知识，更要掌握实际工作所需要的专业技能。为了适应新时期职业院校教育教学对会计实训教材的需求，我们组织了一批在教学一线从事会计理论教学和会计模拟实验教学的经验丰富的优秀教师，深入企业和会计工作岗位，以培养服务一线的应用型人才为宗旨，合作编写了《会计模拟实训》。

本教材的指导思想是“以就业为导向，以能力为本位，以学生为主体，以实践为指导”，努力践行“做中学，学中做，学做合一”的职业教育教学理念，实用性和可操作性强。本教材有以下突出特色。

1.贴近实际

根据企业会计岗位的实际工作流程，以经济活动和会计工作中实际实用的各种凭证、账簿和报表为主，采取分阶段的模块训练和综合训练相结合的方式，由浅入深，由简到难，使学生全面了解和掌握岗位技能。

2.能力为本

本教材每个模块都设有实训要求、实训目标、实训指导、实训资料四个部分。实训要求明确提出该模块的实训任务；实训目标明确指出该模块的实训完成标准；实训指导点出该模块实训的关键知识点和注意事项，对以前所学的理论知识进行精髓性的点明，既方便学生开展该模块的实训，又可以对理论知识进行深入复习，做到理论实践相互贯通，达到理论指导实践，实践检验理论的目的；实训资料来自于教师们多年的经验积累，参考大量的相关书籍和企业资料，为学生准备了实用、适用和够用的实训练习。

3.强化动手

本教材结合职业院校学生的知识和技能状况，每个模块都为学生设计了针对性强、简明易懂、由浅入深的实训资料，学生可以自己动手练习，提高专业技能水平。

本课程总学时数为72学时，各单元学时分配见下表（仅供参考）。

学时分配建议表

本教材由郑州市经济贸易学校朱烨、郑州市信息技术学校韩洁任主编。参与编写的有孙鹏（郑州市经济贸易学校）、邢艳辉（郑州市财贸学校）、张瑶（郑州市信息技术学校）、成锦（郑州市经济贸易学校）、赵萍（洛阳天诚会计师事务所）。全教材由无锡高等师范学校林云刚任主审。在本教材的编写过程中，参考了许多权威著作，并得到业内许多专家、学者的大力支持，郑州市财税专科学院侯丽萍高级讲师提出了大量宝贵意见，在此一并致谢！

由于时间和水平有限，本教材错误和疏漏在所难免，敬请广大读者指正。

编 者

模块一 公司注册流程

注册一个公司，首先要选择公司的形式。公司可以按照股东承担责任的形式分为无限公司、两合公司、有限责任公司、股份有限公司。有限责任公司，最低注册资金为3万元，需要两个（或以上）股东，从2006年1月起新的公司法规定，允许一个股东注册有限责任公司，这种特殊的有限责任公司又称为“一人有限公司”（但公司名称中不会有“一人”字样，执照上会注明“自然人独资”），最低注册资金为10万元。

公司注册流程大致分为以下十三个步骤。

一、核名

首先去工商局领取“企业名称预先核准申请表”填写相关信息。然后交给工商局，由工商局检索是否重名。如果没有重名，工商局就会核发一张“企业名称预先核准通知书”。

所需材料

（1）全体投资人签署的《企业名称预先核准申请书》。

（2）全体投资人签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》，应标明具体委托事项、被委托人的权限、委托期限。

（3）指定代表或者共同委托代理人的身份证。

二、选择注册地点

公司名称确定好后，接下来就是寻找公司的注册地点（一般为公司的经营地点）。如果公司使用自有房产作为经营场所，则须提交房屋产权证的复印件。如果没有自有房产，则需要去专门的写字楼租一间办公室，租房后要签订租房合同，并由房东提供房产证的复印件。

注意事项

（1）有些地区不允许在居民楼里办公。

（2）签订好租房合同后，还要到税务局去买印花税，按年租金的千分之一的税率购买。例如，每年房租是1万元，就要购买10元的印花税，贴在房租合同的首页。凡是需要用到房租合同的地方，需要的都是贴了印花税的合同复印件。

三、编写公司章程

公司章程是公司组织和活动的基本准则，在公司验资和设立登记时必须提供公司的章程。

注意事项

（1）可以在工商局网站下载“公司章程”的样本，结合本公司具体情况修改。

（2）章程的最后由所有股东签名。

四、刻法人章

五、到会计师事务所领取“银行询证函”

联系一家会计师事务所，领取一张“银行询证函”。

注意事项

银行询证函必须是原件，上面盖有会计师事务所的公章。

六、去银行开立公司验资户

所有股东带上自己入股的那一部分钱款到银行开验资户，开立好公司账户后，各个股东按自己的出资金额向公司账户中存入相应的钱款，银行会发给每个股东缴款单，并在询证函上加盖银行的印章。

所需资料

（1）公司章程。

（2）工商局发的核名通知。

（3）法人代表的私章、身份证、用于验资的钱款。

（4）空白询证函表格。

注意事项

公司法规定，注册公司时，投资人（股东）必须缴纳足额的资本，可以以货币形式出资，也可以以实物（如汽车）、房产、知识产权等出资。到银行办理的只是货币出资这一部分，如果用实物、房产等作为出资时，则需要到会计师事务所鉴定其价值后再以其实际价值出资，手续比较麻烦。

七、办理验资报告

股东到会计师事务所办理验资报告。

所需资料

（1）银行出具的股东缴款单。

（2）银行盖章后的询证函。

（3）公司章程。

（4）核名通知。

（5）房租合同、房产证复印件。

八、注册公司

到工商局领取公司设立登记的各种表格，包括设立登记申请表、股东（发起人）名单、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。

所需资料

（1）企业名称预先核准通知书。

（2）全体股东签署的公司章程。

（3）房租合同或房产证复印件。

（4）验资报告。

（5）股东的主体资格证明。

股东为企业时，需要提交营业执照副本复印件。

股东为自然人时，需要提交身份证复印件。

九、刻公章

凭营业执照，到公安局指定的刻章社刻制公章和财务章。所需材料

（1）《企业法人营业执照》（副本）或《营业执照》（副本）。

（2）法定代表人和经办人身份证。

（3）刻制公章申请书。

注意事项

后面步骤中，均需要用到公章或财务章。

十、办理企业组织机构代码证

凭营业执照到技术监督局办理组织机构代码证，办这个证需要半个月，技术监督局会首先发一个预先受理代码证明文件，凭这个文件才可以办理后面的税务登记证、银行基本户开户手续。

所需材料

（1）营业执照（副本）。

（2）公章。

（3）法定代表人或单位负责人身份证。

（4）经办人员身份证。

（5）《××市组织机构代码申请表》及新办须知。

十一、去银行开立基本账号

凭营业执照、组织机构代码证，去银行开立基本账号，最好是在原来办理验资时的银行的同一网点办理。

所需材料

（1）营业执照正本原件。

（2）组织机构代码证。

（3）公章。

（4）法人章。

（5）法定代表人身份证。

（6）开户申请书。

注意事项

开立基本户时，一般还需要购买一个支付密码器（多数银行有这个规定），以便在今后公司开具支票和划款时，使用密码器生成密码。

十二、办理税务登记证

领取执照后，三十个工作日内到当地税务局申请领取税务登记证。一般的公司都需要办理两种税务登记证，即国税登记证和地税登记证。

注意事项

办理税务登记证时，必须有一个专职会计，因为税务局要求提交的资料中有一项是会计资格证和身份证。

所需材料

（1）《税务登记表（适用单位纳税人）》。

（2）《企业法人营业执照》（副本）或《营业执照》（副本）。

（3）注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）。

（4）验资报告。

（5）组织机构代码证（副本）。

（6）公司章程。

（7）法定代表人（负责人）身份证。

十三、申请领购发票

如果公司的业务是销售商品，则应到国税申请发票。如果是服务性质的公司，则应到地税申领发票。

领取普通发票所需资料

（1）税务登记证（副本）。

（2）普通发票领购簿。

（3）经办人员身份证。

（4）财务专用章或发票专用章。

（5）填写“纳税人领购发票票种核定申请表”。

领取增值税专用发票所需资料

（1）税务登记证（副本）。

（2）防伪税控IC卡。

（3）经办人员身份证。

模块二 会计书写技能

实训要求

正确规范的书写是基本的会计技能。财经工作常用的数字有两种：一种是阿拉伯数字；另一种是中文大写数字。通常将用阿拉伯数字表示的金额数字简称为“小写金额”，用中文大写数字表示的金额数字简称为“大写金额”。通过本模块实训，使学生做到正确、规范、清晰、整洁、美观地进行财会书写。

任务一 阿拉伯数字的书写

实训目标

通过对阿拉伯数字的专项练习，做到正确地读、写数字，为正确、规范、快速地书写凭证、账簿、报表奠定基础。

实训指导

在有金额分位格的账表凭证上，对阿拉伯数字有特定的书写要求，如图2-1所示。

图2-1

（1）书写数字应由高位到低位，从左至右，不可潦草、模棱两可，不得连笔写。

（2）账表凭证上书写的阿拉伯数字应使用斜体，斜度大约60°左右。

（3）数字高度约占账表、凭证金额分位格的二分之一至三分之二。

（4）除“7”和“9”上低下半格的四分之一，下伸次行上半格的四分之一处外，其他数字都要靠在底线上书写，不得悬空。

（5）“0”要写为椭圆形，下笔要由右上角按逆时针方向划出。

（6）“1”的下端应紧靠分位格的左下角。

（7）“4”的顶部不封口，写“∠”时应上抵中线，下至下半格的四分之一处，中竖斜度应为60°。

（8）“6”的上半部分应斜伸出上半格的四分之一的高度。

（9）写“8”时，上边要稍小，下边应稍大，注意起笔应写成斜“S”型，终笔与起笔交接处应成菱角。

（10）同行的相邻数字之间要空出半个阿拉伯数字的位置。

（11）如果没有账格线，数字书写时要同数位对齐书写。

（12）数字书写的整数部分，由右至左按“三位一节”用分节号“，”分开或空一个位置，便于读数和汇总计算。

实训资料

（1）阿拉伯数字书写练习。

（2）将下列大写金额改用小写金额表示。

① 人民币陆佰肆拾捌元伍角贰分 ¥

② 人民币伍拾元整 ¥

③ 人民币壹拾元整 ¥

④ 人民币捌万元整 ¥

⑤ 人民币壹拾亿元整 ¥

⑥ 人民币肆元整 ¥

⑦ 人民币伍元伍角整 ¥

⑧ 人民币柒角贰分 ¥

⑨ 人民币玖角捌分 ¥

⑩ 人民币捌分 ¥

（3）读出数字，并写在以下表格中。

任务二 文字的书写

实训目标

通过对中文大写数字的专项练习，做到正确地读写大写数字金额，为快速、正确、规范地书写凭证、账簿、报表奠定基础。

实训指导

1.用正楷字体或行书字体书写

不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应填写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正”字。

2.“人民币”与数字之间不得留有空位

有固定格式的重要凭证，大写金额栏一般都印有“人民币”字样，书写时，金额数字应紧接在“人民币”后面，在“人民币”与大写金额数字之间不得留有空位。大写金额栏没有印有“人民币”字样的，应在大写金额数字前填写“人民币”三字。

3.有关“零”的写法

通常在填写重要凭证时，为了增强金额数字的准确性和可靠性，需要同时书写小写金额和大写金额，且二者必须相符。当小写金额数字中有“0”时，大写金额的书写方式要看“0”所在的位置。

（1）金额数字尾部的“0”，无论有一个还是有连续几个，大写金额写到非零数位后，用一个“整（正）”字结束，都不需用“零”来表示。例如，“￥6.70”，大写金额数字应写为“人民币陆元柒角整”；又如，“￥300.00”，应写为“人民币叁佰元整”。

（2）小写金额数字中间有“0”时，大写金额数字应按照汉语语言规律，金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例说明如下。

① 小写金额数字中间只有一个“0”时，大写金额数字要写为“零”字。例如，“￥406.89”，大写金额应写为“人民币肆佰零陆元捌角玖分”。

② 小写金额数字中间连续有几个“0”时，大写金额数字可以只写一个“零”字。例如，“￥2 005.43”，大写金额应写为“人民币贰仟零伍元肆角叁分”。

③ 小写金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，且元位也是“0”，但角位不是“0”时，大写金额数字中间可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。例如，“￥9 680.30”，大写金额应写为“人民币玖仟陆佰捌拾元零叁角整”，或者写为“人民币玖仟陆佰捌拾元叁角整”；又如，“￥720 000.35”，大写金额应写为“人民币柒拾贰万元零叁角伍分”，或者写成“人民币柒拾贰万元叁角伍分”。

④ 小写金额数字角位是“0”而分位不是“0”时，大写金额“元”字后必须写“零”字。例如，“￥667.08”，大写金额应写为“人民币陆佰陆拾柒元零捌分”。

4.“壹”开头的别丢“壹”

当数字首位是“1”时，中文前面必须写上“壹”字。例如，“￥16.44”应写为“人民币壹拾陆元肆角肆分”；又如，“￥100 000.00”应写为“人民币壹拾万元整”。

实训资料

（1）汉字大写数字书写练习。

（2）将下列小写数字金额改写为中文大写金额。

① ¥24 675.23 应写为：

② ¥382 607.50 应写为：

③ ¥6 000 846.13 应写为：

④ ¥5 128 723.45 应写为：

⑤ ¥875 689 430.09 应写为：

⑥ ¥48 325.80 应写为：

⑦ ¥243 804.00 应写为：

⑧ ¥8 000 412.66 应写为：

⑨ ¥6 243 216.05 应写为：

⑩ ¥454 821 760.40 应写为：

模块三 原始凭证的填制和审核

实训要求

原始凭证又称为单据，是在经济业务发生或完成时填制或取得的，用来证明某项经济业务发生或完成的情况，明确有关经济责任，是具有法律效力的书面证明。原始凭证是进行会计核算的原始资料。通过本模块实训，使学生掌握日常工作中常用单据的正确填制方法和审核办法。

任务一 原始凭证的填制

实训1 现金支票的填制

实训目标

根据提供的资料，按照要求正确填写现金支票。

实训指导

1.现金支票的填制要求

（1）签发支票时必须使用黑色墨水填写，内容填写齐全。

（2）出票日期：应填写实际的出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，存根联出票日期使用阿拉伯数字填写。

为防止出票日期的涂改，填写时应注意，“壹月”、“贰月”前加写“零”，“拾月”至“拾贰月”必须写为“壹拾月”、“壹拾壹月”、“壹拾贰月”。日为“壹”至“玖”时，应在前面加写“零”，日为“拾日”至“拾玖”时，应在前面加写“壹”。

（3）收款人：应填写收款人全称，不得简写，支票正联与存根联的收款人应一致，并与预留在银行的印鉴中的单位名称保持一致。

（4）金额：转账支票正联的大写金额数字应顶格写，不得留有空白；小写金额数字前应填写人民币符号“￥”，小写金额数字不得连笔写，以防分辨不清。存根联的小写金额数字应与支票正联的大、小写金额相同。

（5）用途：要如实填写用途，支票联和存根联填写的用途要一致。

（6）出票人签章：在支票联正面出票人签章处按预留在银行的印鉴分别签章，两个签章（单位的财务专用章和法人代表私章）不得漏缺，印章必须清晰可见。现金支票还应在支票联背面“收款人签章”处按照预留在银行的印鉴签章。

（7）支票签发后，将支票联从存根联的骑缝线处裁开，支票联交给收款人，存根联留下作为单位的记账依据。

2.现金支票填写的注意事项

（1）支票正面不能有涂改痕迹，否则该支票作废。

（2）支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记。

（3）禁止签发空头支票。出票人签发支票的金额不得超出付款时在付款行处实有的存款金额。《票据管理实施办法》第三十一条规定，签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。中国人民银行还明确规定，对空头支票的罚款，由出票人在规定期限内到指定的罚款代收机构主动缴纳，逾期不缴纳的，央行及其分支机构可采取每日按罚款数额的3%加处罚款，要求银行停止其签发支票，申请人民法院强制执行等措施。

模块三 原始凭证的填制和审核

实训要求

原始凭证又称为单据，是在经济业务发生或完成时填制或取得的，用来证明某项经济业务发生或完成的情况，明确有关经济责任，是具有法律效力的书面证明。原始凭证是进行会计核算的原始资料。通过本模块实训，使学生掌握日常工作中常用单据的正确填制方法和审核办法。

任务一 原始凭证的填制

实训1 现金支票的填制

实训目标

根据提供的资料，按照要求正确填写现金支票。

实训指导

1.现金支票的填制要求

（1）签发支票时必须使用黑色墨水填写，内容填写齐全。

（2）出票日期：应填写实际的出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，存根联出票日期使用阿拉伯数字填写。

为防止出票日期的涂改，填写时应注意，“壹月”、“贰月”前加写“零”，“拾月”至“拾贰月”必须写为“壹拾月”、“壹拾壹月”、“壹拾贰月”。日为“壹”至“玖”时，应在前面加写“零”，日为“拾日”至“拾玖”时，应在前面加写“壹”。

（3）收款人：应填写收款人全称，不得简写，支票正联与存根联的收款人应一致，并与预留在银行的印鉴中的单位名称保持一致。

（4）金额：转账支票正联的大写金额数字应顶格写，不得留有空白；小写金额数字前应填写人民币符号“￥”，小写金额数字不得连笔写，以防分辨不清。存根联的小写金额数字应与支票正联的大、小写金额相同。

（5）用途：要如实填写用途，支票联和存根联填写的用途要一致。

（6）出票人签章：在支票联正面出票人签章处按预留在银行的印鉴分别签章，两个签章（单位的财务专用章和法人代表私章）不得漏缺，印章必须清晰可见。现金支票还应在支票联背面“收款人签章”处按照预留在银行的印鉴签章。

（7）支票签发后，将支票联从存根联的骑缝线处裁开，支票联交给收款人，存根联留下作为单位的记账依据。

2.现金支票填写的注意事项

（1）支票正面不能有涂改痕迹，否则该支票作废。

（2）支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记。

（3）禁止签发空头支票。出票人签发支票的金额不得超出付款时在付款行处实有的存款金额。《票据管理实施办法》第三十一条规定，签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。中国人民银行还明确规定，对空头支票的罚款，由出票人在规定期限内到指定的罚款代收机构主动缴纳，逾期不缴纳的，央行及其分支机构可采取每日按罚款数额的3%加处罚款，要求银行停止其签发支票，申请人民法院强制执行等措施。

（4）现金支票只能用于支取现金。

（5）现金支票不得背书转让。

（6）对于作废的支票不得撕去，应由签发单位自行注销，与存根联折在一起保管，在结清账户时连同未使用的空白支票一并缴还银行。

（7）现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面加盖本单位的财务专用章和法人章，以及代理人的身份证号码。

（8）现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。

【例1】 2012年2月2日，中原市威远有限责任公司提取现金2 000元备用。

公司法人代表：张浩

开户银行：中国工商银行中原市分行阳光路支行

开户银行账号：6632 7785 6358 9720

要求：正确填写现金支票（见表3-1和表3-2）。

表3-1

表3-2

实训资料

2012年5月9日，中原市威远有限责任公司提取现金5 000元备用。

公司法人代表：张浩

开户银行：中国工商银行中原市分行阳光路支行

开户银行账号：6632 7785 6358 9720

要求：正确填写现金支票（见表3-3和表3-4）。

表3-3

表3-4

实训2 转账支票的填制

实训目标

根据提供的资料，按照要求正确填写转账支票。

实训指导

1.转账支票的填制要求

（1）签发支票时必须使用黑色墨水填写，内容填写齐全。

（2）出票日期：应填写实际出票日期，不得补填或预填日期。转账支票正联的出票日期应使用中文大写，存根联的出票日期使用阿拉伯数字填写。二者应保持一致。

（3）收款人：应填写收款人全称，不得简写，支票正联与存根联的收款人应一致。

（4）金额：转账支票正联的大写金额数字应顶格写，不得留有空白；小写金额数字前应填写人民币符号“￥”，小写金额数字不得连笔写，以防分辨不清。存根联的小写金额数字应与支票正联的大、小写金额相同。

（5）用途：要如实填写用途，支票正联与存根联填写的用途应一致。

（6）出票人签章：出票人应在转账支票正联的“出票人签章”处签章。出票人为单位时，应为该单位与银行预留印鉴一致的财务专用章或者公章，以及其法人或者其授权的代理人的签名或者盖章。出票人为个人时，应为该人与银行预留签章一致的签名或者盖章。

（7）支票签发后，将支票联从存根联的骑缝线处裁开，支票联交给收款人，存根联留下作为单位的记账依据。

2.转账支票填写的注意事项

（1）转账支票的金额、出票日期和收款人不能涂改，否则票据无效。若其他事项错误，则予以更正时，应加盖预留在银行的印鉴之一，予以证明。

（2）转账支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记。

（3）禁止签发空头支票。出票人签发支票，必须控制在付款时其存款账户余额可支取的金额范围内。对于签发空头支票或印鉴与预留银行印鉴不符的支票，以及支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发错误支票的，银行应停止其签发支票。

（4）转账支票只能用于转账。

（5）转账支票在提示的付款期内，持票人可以在同一票据交换区域将其转让给其他单位或个人。转让时应在支票正联的背面签章，填写背书日期和被背书人。支票在出票人授权补记支票金额、收款人名称等信息未补记前时，不得背书转让和提示付款。

（6）对于作废的支票不得撕去，应由签发单位自行注销。与存根联折在一起保管，在结清账户时连同未使用的空白支票一并缴还银行。

（7）转账支票收款人应填写为对方单位名称。转账支票背面本单位不盖章。收款单位取得转账支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写银行进账单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。

【例2】 2012年2月3日，中原市威远有限责任公司开出转账支票一张，用于支付中原市益达有限责任公司的材料款50 000元。中原市益达有限责任公司账号：8872 5569 3721 5840；开户银行：中国工商银行中原市分行富春路支行。中原市威远有限责任公司账号：66327785 6358 9720；开户银行：中国工商银行中原市分行阳光路支行。要求正确填写转账支票（见表3-5和表3-6）。

表3-5

表3-6

实训资料

2012年5月12日，中原市威远有限责任公司签发转账支票一张，用于归还欠中原市海虹公司的货款，金额为200 000元。

中原市海虹公司账号：0000 8568 9135 5673；开户银行：中国工商银行中原市分行东大街支行。

中原市威远有限责任公司账号：6632 7785 6358 9720；开户银行：中国工商银行中原市分行阳光路支行。

要求：正确填写转账支票（见表3-7和表3-8）。

表3-7

表3-8

实训3 银行进账单的填制

实训目标

根据提供的资料，按照要求正确填写银行进账单。

实训指导

1.银行进账单的填制要求

（1）凭证日期：为填写银行进账单的实际日期，与办理转账结算票据所填写的日期不完全一致。

（2）第 号：为本期填写银行进账单的顺序编号。

（3）出票人：根据出票人全称、账号和开户银行填写。

（4）收款人：根据持票人的全称、账号和开户银行填写。

（5）进账单金额：银行本票、支票，根据票面金额填写。银行汇票根据汇票的实际结算金额填写。

（6）票据种类：收款人填制银行进账单的票据名称，如转账支票、银行本票等。

（7）票据张数：收款人办理转账结算的票据张数。银行汇票包括银行汇票正联和解讫通知两张，其他票据均为票据正联一张。

2.银行进账单填写的注意事项

（1）进账单与支票配套使用，可以一张支票填制一份进账单，也可以多张支票（不超过四笔）汇总金额后填制一份进账单，即允许办理一收多付（一贷多借）。

（2）对于办理一收多付（一贷多借）的进账单，客户必须根据不同的票据种类和支票签发人所属的不同票据交换行处分别填制，不得混淆。这样规定的主要原因一是

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