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作者：林云刚,王薇等编

出版社：电子工业出版社

出版时间：2014-01-01

书籍编号：30467654

ISBN：9787121220937

正文语种：中文

字数：11977

版次：3

所属分类：教材教辅-职业技术

版权信息

书名：出纳岗位实务（第3版）配套实训

作者：林云刚　王薇

ISBN：9787121220937

版权所有 · 侵权必究

前言

本书是根据“以能力为本位，以职业实践为主线，以项目课程为主体的模块化专业课程体系”的总体设计要求，通过对出纳岗位的工作任务和职业能力分析，围绕出纳岗位任职人员所需的实践知识和职业能力进行构思而编写的，与电子工业出版社出版、林云刚主编的《出纳岗位实务（第3版）》一书配套使用。

本书具有以下特点。

1.以职业能力为主线，突出职业能力的培养

本书突破了以文字叙述经济业务为主的传统教材模式，构建了体现职业岗位能力的项目操作体系。本书围绕出纳岗位的工作职责，把出纳工作划分为具体的操作项目，先由知识点的项目操作（项目1～项目3），再到知识群的项目操作（项目4～项目7），最后形成知识体的演练操作（项目8），从而使学生掌握出纳相关知识，提高岗位职业能力。

2.案例真实、资料仿真、步骤清晰，具有可操作性

本书的案例采集于企业出纳岗位上经常发生的典型经济业务；所使用的原始凭证、记账凭证、会计账簿等均为仿真的，目的就是让学生在学习中接触、熟悉、使用真实的会计资料，增强感性认知；同时，在货币资金业务处理中对发生的经济业务都注明了操作步骤，让学生按照操作步骤完整地处理经济业务，可操作性强，为学生一上岗就能顶岗奠定基础。

3.构建了客观的评价体系

本书实训项目的考核以过程考核为主，每个项目都设计了项目评价表，便于教师对学生的考核与评价。

本套丛书由无锡高等师范学校财金系主任林云刚担任主编，本册教材由无锡高等师范学校财金系林云刚、王薇担任主编，其中项目1、项目2、项目6由王薇编写；项目3由伍燕萍编写；项目4、项目5、项目8由林云刚编写；项目7由赵萍编写。

为了方便教师教学，本书还配有实训答案（电子版），请有此需要的教师登录华信教育资源网（www.hxedu.com.cn）下载或与电子工业出版社联系，我们将免费提供（E-mail：hxedu＠phei.com.cn）。

由于编者水平有限，教材中难免存在不足之处，敬请同行和读者批评指正。

编者

项目1 出纳相关知识与出纳工作交接

出纳工作直接涉及经济利益，应严格办理交接手续。出纳交接包括两部分内容：一是根据出纳交接表的内容进行实物的交接；二是进行出纳账簿的接交。学完这个项目，你就学会了如何进行交接。你是不是和我一样期待呢?让我们一起来学习吧！

实训1 出纳交接表的编制

（一）实训目的

当调离出纳岗位（或接任出纳岗位）时，要会办理交接手续。

（二）实训资料

1.企业有关情况

（1）单位名称：梁溪市凌空股份有限公司。

（2）单位主管：缪建新；财务主管：庄薇。

（3）复核：沈益；制单：华刚；出纳：王风。

2.相关事项

（1）2013年9月1日，出纳员王风因休产假需办理交接手续，出纳岗位由新招聘的海霞接任，由财务主管庄薇负责监交。

（2）2013年9月1日，有关交接内容如下：

① 9月1日库存现金账面余额23 450.60元，保险箱中库存现金实有数为23 450.60元。

② 银行存款余额2 286 790元，编制“银行存款余额调节表”后核对相符。

③ 移交的账本为：现金日记账叁本，银行存款日记账贰本，托收承付，委托收款登记簿壹本，应收票据备查登记簿壹本，应付票据备查登记簿壹本，转账支票领用登记簿壹本。

④ 移交的结算凭证为：空白转账支票叁本（437625号至437650号、437651号至437675号、437676号至4376100号），空白现金支票壹本及零星支票叁张（098765100号至098765125号、098765997号至098765999号），电汇凭证贰本，结算业务委托书贰本，托收结算凭证壹本。

⑤ 有关印鉴：转讫印章壹枚，现金收讫印章壹枚，现金付讫印章壹枚，银行收讫印章壹枚，银行付讫印章壹枚，财务专用章壹枚，法人代表章壹枚。

⑥ 其他资料：银行对账单8份（1～8月），银行存款余额调节表8份（1～8月），印花税票4张。

⑦ 国库券：1 000元面值100张（2012年5月购入，5年期，年利率6.5%）。

（三）实训要求

根据实训资料中的相关事项编制出纳交接表（见图表1-1）。

（四）实训操作

图表1-1

实训2 日记账的接交

（一）实训目的

在办理交接时会填制账簿接交表。

（二）实训资料

1.企业有关情况

（1）单位名称：梁溪市凌空股份有限公司。

（2）法人代表：缪建新；财务主管：庄薇。

（3）复核：沈益；记账：华刚；出纳：王风。

2.相关事项

2013年9月1日，出纳员王风因休产假需办理交接手续，出纳岗位由新招聘的海霞接任，由财务主管庄薇负责监交。

（三）实训要求

填制现金日记账账簿启用及接交表（见图表1-2）和银行存款日记账账簿启用及接交表（见图表1-3）。

（四）实训操作

图表1-2

图表1-3

实训3 人民币金额的书写

（一）实训目的

学会人民币金额的书写。

（二）实训资料

梁溪市凌空股份有限公司2013年11月有关收付业务发生额（单位：元）如下。

（1）0.60（2）0.04（3）17.06（4）106.30（5）2 089.85

（6）170.00（7）2 430.05（8）327 000.90（9）305 000（10）80 007.54

（三）实训要求

根据资料按图表1-4的要求书写人民币金额。

图表1-4

出纳相关知识与出纳工作交接评价表

项目2 原始凭证的填制和审核

“万丈高楼平地起”，你见过没有地基的高楼大厦吗?你见过没有树根的参天大树吗?对于会计工作而言，原始凭证就是起始环节，是记账的原始依据。出纳人员每天需要填制和审核各种原始凭证，如到银行提取现金需要填制现金支票，收到的转账支票需要填制进账单办理进账手续，对于各种报销业务需要审核各种原始凭证等。原始凭证就是出纳人员的“咽喉”，必须正确填制、审核并保管好。规范、美观地填制原始凭证将助你踏上职场成功之路。

原始凭证的填制和审核包括三方面内容：一是重要原始凭证出票时间的大写；二是原始凭证的填制；三是原始凭证的审核。同学们，让我们振奋精神，投入到本项目的训练中吧！

实训1 出票日期的大写

（一）实训目的

掌握重要原始凭证上出票日期的大写。

（二）实训资料

1.2013年2月20日：____________________________________________________

2.2013年3月30日：____________________________________________________

3.2013年5月15日：____________________________________________________

4.2013年10月20日：____________________________________________________

5.2013年10月8日：____________________________________________________

6.2013年4月6日：____________________________________________________

7.2013年6月10日：____________________________________________________

项目2 原始凭证的填制和审核

“万丈高楼平地起”，你见过没有地基的高楼大厦吗?你见过没有树根的参天大树吗?对于会计工作而言，原始凭证就是起始环节，是记账的原始依据。出纳人员每天需要填制和审核各种原始凭证，如到银行提取现金需要填制现金支票，收到的转账支票需要填制进账单办理进账手续，对于各种报销业务需要审核各种原始凭证等。原始凭证就是出纳人员的“咽喉”，必须正确填制、审核并保管好。规范、美观地填制原始凭证将助你踏上职场成功之路。

原始凭证的填制和审核包括三方面内容：一是重要原始凭证出票时间的大写；二是原始凭证的填制；三是原始凭证的审核。同学们，让我们振奋精神，投入到本项目的训练中吧！

实训1 出票日期的大写

（一）实训目的

掌握重要原始凭证上出票日期的大写。

（二）实训资料

1.2013年2月20日：____________________________________________________

2.2013年3月30日：____________________________________________________

3.2013年5月15日：____________________________________________________

4.2013年10月20日：____________________________________________________

5.2013年10月8日：____________________________________________________

6.2013年4月6日：____________________________________________________

7.2013年6月10日：____________________________________________________

8.2013年7月16日：____________________________________________________

9.2013年8月20日：____________________________________________________

10.2013年11月1日：____________________________________________________

（三）实训要求

根据资料在对应处写出出票日期的大写。

实训2 原始凭证的填制

（一）实训目的

1.能根据原始凭证分析经济业务的发生情况；

2.能根据经济业务正确填制相关原始凭证。

（二）实训资料

1.企业有关情况

（1）单位名称：梁溪市凌空股份有限公司（一般纳税人），纳税人识别号：5070687659。

（2）法人代表：缪建新；财务主管：庄薇。

（3）会计：林海；复核：沈益；制单：华刚；出纳：王风。

（4）单位地址及电话：梁溪市台山路98号，82676888。

（5）开户行及账号：中国工商银行梁溪台山支行，320008675466。

2.企业有关经济业务

2013年10月份，该企业有关经济业务如下。

【业务1】15日，因库存现金不足，准备从银行提取现金20 000元备用。

【业务2】18日，业务员李民持费用报销单（见图表2-1）和发票（见图表2-2）前来报销，出纳员签发转账支票支付广告费。

图表2-1

图表2-2

【业务3】18日，企业发出商品一批，按购销合同规定采用托收承付结算方式（电划）办理结算，销售发票如图表2-3、图表2-4所示，代垫运杂费清单如图表2-5所示。

图表2-3

图表2-4

图表2-5

【业务4】19日，为采购材料供应部门申请办理银行汇票，交来采购资金借款单（见图表2-6）。

图表2-6

【业务5】20日，为采购材料按购货合同应预付货款150000元，供应部门交来采购资金借款单（见图表2-7）。

图表2-7

【业务6】21日，企业销售商品一批，收到转账支票（见图表2-8、图表2-9）。

图表2-8

图表2-9

【业务7】26日，总务处刘讯交来出售废旧品款550元。

【业务8】28日，本公司向梁溪市华锦集团公司（纳税人识别号：321200456128031；地址、电话：解放北路88号，83708867；开户行及账号：中国工商银行梁溪银海支行，2034511480）销售发电机组10台，每台售价16 000元，增值税税率为17%。

【业务9】28日，将本日销售商品现金16 789元解存银行（100元面值143张、50元面值41张、20元面值17张、10元面值9张、5元面值1张、1元面值4张）。

【业务10】28日，业务员胡峰报销差旅费：原预借备用金1 500元；有关报销票据如图表2-10～图表2-12所示；有关补贴：住勤补贴每天40元，交通补贴每天10元。

图表2-10

图表2-11

图表2-12

（三）实训要求

1.根据业务1填制中国工商银行现金支票（苏）（见图表2-13）。

2.根据业务2填制中国工商银行转账支票（苏）（见图表2-14）。

3.根据业务3填制托收凭证（受理回单，电划）（见图表2-15）。

4.根据业务4填制中国工商银行银行汇（本）票申请书（见图表2-16）。

5.根据业务5填制中国工商银行电汇凭证（回单，普通）（见图表2-17）。

6.根据业务6填制中国工商银行进账单（回单）（见图表2-18）。

7.根据业务7填制梁溪市一般缴款书（收据）（见图表2-19）。

8.根据业务8填制江苏省增值税专用发票（见图表2-20）。

9.根据业务9填制解款单（见图表2-21）。

10.根据业务10填制出差费用报销单（见图表2-22）。

（四）实训操作

图表2-13

图表2-14

图表2-15

图表2-16

图表2-17

图表2-18

图表2-19

图表2-20

图表2-21

图表2-22

实训3 原始凭证的审核

（一）实训目的

1.会审核原始凭证；

2.能对原始凭证审核结果进行处理。

（二）实训资料

1.企业有关情况

（1）单位名称：梁溪市凌空股份有限公司（一般纳税人），纳税人识别号：5070687659。

（2）法人代表：缪建新；财务主管：庄薇。

（3）会计：林海；复核：沈益；制单：华刚；出纳：王风。

（4）单位地址及电话：梁溪市台山路98号，82676888。

（5）开户行及账号：中国工商银行梁溪台山支行，320008675466。

2.2013年10月20日，该企业取得或填制的原始凭证如下。

（1）销售产品一批，取得梁溪市蓝天公司转账支票一张（见图表2-23）。

（2）从梁溪市新华发电机有限责任公司购入发电机200台，取得增值税专用发票（见图表2-24）。

（3）收到银行转来的梁溪市自来水总公司自来水费发票（见图表2-25）。

（4）采购员刘强因参加广州展销会预借差旅费4500元，出纳员拿到刘强借条（见图表2-26）。

（5）销售科业务员张海明报销业务招待费865元，出纳员拿到张海明出具的费用报销单（见图表2-27）和发票（见图表2-28）。

（三）实训要求

对相关原始凭证进行审核，并说明审核结果处理。

图表2-23

审核本支票发现的问题如下：

（1）_________________________________________________________________________

（2）_________________________________________________________________________

（3）_________________________________________________________________________

（4）_________________________________________________________________________

本支票的处理方法：_________________________________________________________________________

图表2-24

审核本发票发现的问题如下：

（1）_________________________________________________________________________

（2）_________________________________________________________________________

本发票的处理方法：_________________________________________________________________________

图表2-25

审核本发票发现的问题如下：

（1）_________________________________________________________________________

（2）_________________________________________________________________________

本发票的处理方法：_________________________________________________________________________

图表2-26

审核本借款单发现的问题如下：

（1）_________________________________________________________________________

（2）_________________________________________________________________________

（3）_________________________________________________________________________

本借款单的处理方法：_________________________________________________________________________

图表2-27

审核本报销单发现的问题如下：

（1）_________________________________________________________________________

（2）_________________________________________________________________________

本报销单的处理方法：_________________________________________________________________________

图表2-28

审核本发票发现的问题如下：

（1）_________________________________________________________________________

（2）_________________________________________________________________________

本发票的处理方法：_________________________________________________________________________

原始凭证填制与审核项目评价表

项目3 记账凭证的填制和审核

原始凭证是具有法律效力的书面证明，为了保证记账工作的正确性，应根据会计工作规范的要求和原始凭证编制记账凭证。在前面的学习中，我们学会了根据经济事项编制会计分录，而在实际财务工作中，会计分录是在记账凭证中体现的，记账凭证是记账的直接依据，其编制正确与否，直接影响到记账工作的质量。

记账凭证的填制与审核包括三方面内容：记账凭证的填制；记账凭证的审核；记账凭证的装订。掌握本项目的技能，有助于我们从出纳岗位顺利转向会计岗位。为了能更接近我们的梦想，让我们一起来进入记账凭证的学习天地吧！

实训1 记账凭证的填制

（一）实训目的

会根据原始凭证正确编制记账凭证。

（二）实训资料

1.企业有关情况

（1）单位名称：梁溪市凌空股份有限公司（一般纳税人），纳税人识别号：5070687659。

（2）法人代表：缪建新；财务主管：庄薇。

（3）会计：林海；复核：沈益；制单：华刚；出纳：王风。

（4）单位地址及电话：梁溪市台山路98号，82676888。

（5）开户行及账号：中国工商银行梁溪台山支行，320008675466。

2.企业有关经济业务

2013年12月1日，该企业有关经济业务如下。

【业务1】如图表3-1和图表3-2所示（提示：梁溪市红星锻造公司购货并支付货款）。

【业务2】如图表3-3所示（提示：提取现金备用）。

【业务3】如图表3-4所示（提示：梁溪市东方公司支付前欠货款）。

【业务4】如图表3-5所示（提示：江西省九江市新华公司预付购产品款）。

【业务5】如图表3-6所示（提示：以现金支付备用金）。

【业务6】如图表3-7～图表3-10所示（提示：购买材料，材料已验收入库）。

【业务7】如图表3-11、图表3-12所示（提示：预付货款）。

【业务8】如图表3-13～图表3-15所示（提示：通过银行代发职工工资，并结转代扣款项）。

【业务9】如图表3-16、图表3-17所示（提示：职工邵明报销独生子女幼托费）。

【业务10】如图表3-18、图表3-19所示（提示：职工报销差旅费并收回余款）。

（三）实训要求

1.审核原始凭证并判断经济业务内容。

2.根据原始凭证编制专用记账凭证，并将原始凭证整理后附后。

【实训准备】

为每位同学准备的材料：专用记账凭证12张（收款凭证4张，付款凭证6张，转账凭证2张）；记账凭证封面一套（封面与封底）；回形针（或大头针）每人12个。

图表3-1

图表3-2

图表3-3

图表3-4

图表3-5

图表3-6

图表3-7

图表3-8

图表3-9

图表3-10

图表3-11

图表3-12

图表3-13

图表3-14

图表3-15

（注：按车间、部门编制的工资结算表共7张，从略）

图表3-16

图表3-17

图表3-18

（差旅费报销单后所附的原始凭证略）

图表3-19

（四）实训操作

专用记账凭证如下。

收款凭证

付款凭证

收款凭证

收款凭证

付款凭证

付款凭证

付款凭证

付款凭证

付款凭证

转账凭证

转账凭证

收款凭证

实训2 记账凭证的审核与装订

（一）实训目的

1.会审核记账凭证。

2.会装订记账凭证。

（二）实训资料

2013年12月1日，该企业制单员华刚编制的记账凭证如实训1所示。

（三）实训要求

1.同桌互相审核根据实训1编制的记账凭证并在复核处签字；

2.把实训1编制的专用记账凭证进行装订并填写记账凭证封面与包角纸。

【实训准备】

为每位同学准备的材料：记账凭证封面一套（封面与封底），包角纸一个；准备的设备：装订线，胶水，打孔机，印泥与骑缝章。

记账凭证填制与审核项目评价表

项目4 现金收支业务的处理

出纳真的是一把算盘、一把钞票走天下吗?答案当然是否定的。出纳主要从事现金的收入与支出，但这并不只是简单的收银工作，还包括填制和审核凭证，加盖“现金收讫”、“现金付讫”印章，登记现金日记账等工作。一个优秀的出纳，在柜台上收付现金、填制和审核凭证、加盖印章、登记现金日记账等系列动作连贯优美，常常令人目不暇接，仿佛在进行一次高水平的个人艺术表演！

现金收支业务的处理不仅停留在静态的操作层面，还注重一系列动态操作的正确性和连贯性。亲爱的同学们，如果你渴望在职场上从容自若、举重若轻，就让我们一起全身心地投入到训练中吧！

（一）实训目的

1.能描述现金收支业务处理的程序。

2.能根据现金收支业务进行原始凭证的审核与填制。

3.能根据审核或填制的原始凭证编制专用记账凭证。

4.熟练掌握点钞、盖章、附件处理的技能。

（二）实训资料

1.企业有关情况

（1）单位名称：梁溪市凌空股份有限公司（一般纳税人），纳税人识别号：5070687659。

（2）法人代表：缪建新；财务主管：庄薇。

（3）会计：林海；复核：沈益；制单：华刚；出纳：王风。

（4）单位地址及电话：梁溪市台山路98号，82676888。

（5）开户行及账号：中国工商银行梁溪台山支行，320008675466

2.企业有关经济业务

2013年4月2日，该企业有关经济业务如下。

【业务1】销售产品、收取现金业务的处理。

步骤：

（1）审核销售发票（见图表4-1）；

（2）清点现金并复点，妥善保管好现金；

（3）在审核无误后的销售发票相关联上加盖“现金收讫”印章；并将销售发票联、抵扣联及提货单交给客户。

（4）根据销售发票记账联编制现金收款记账凭证，并将发票记账联附后。

（5）根据审核后的现金收款凭证登记现金日记账（略）。

【业务2】出差费用报销涉及的转账业务与现金收入业务的处理。

步骤：

（1）指导雷民填写出差费用报销单并经领导审核。

（2）审核雷民填写的出差费用报销单（见图表4-2）及所附的原始凭证（略）。

（3）收回雷民交来的多余款并复点，妥善保管好；开出收据（见图表4-3），在出差费用报销单上加盖“转账讫”并在收据记账联上加盖“现金收讫”印章，将收据付款人联与借款单交给雷民。

（4）根据收据记账联编制现金收款记账凭证。

（5）根据审核无误的出差费用报销单及所

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