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作者：《出纳业务真账实训》编写组编

出版社：中国人民大学出版社

出版时间：2018-08-31

书籍编号：30496160

ISBN：9787300259376

正文语种：中文

字数：35914

版次：

所属分类：教材教辅-职业技术

版权信息

书名：出纳业务真账实训

作者：《出纳业务真账实训》编写组

出版社：中国人民大学出版社

出版日期：2018-08-31

ISBN：9787300259376

版权所有 · 侵权必究

前言

随着市场化的强力推进，企业对实用型人才的需求日益增加，企业希望新上岗的出纳人员能够立刻独立开展工作的愿望日益迫切，为了顺应时代的发展，实训类课程应运而生，本书正是在这个大形势下而形成的一门岗位化方向的课程。该课程旨在培养会计专业的学生从事出纳工作的专业技能，注重培养学生的实际操作和应用能力。

本书的编写特点：

1.实训系统全覆盖。本书与自主研发的实训系统相结合，真正实现了从理论到实践的全过程、全方位的学习模式。为学生从事企业出纳工作打下扎实的基础，以期学生更快更好地适应从学生到员工的角色转变，实现学校学习与工作实践中出纳岗位的零距离对接。

2.高度仿真性。本书以企业真实的出纳实务为基础素材，所有情景案例的设计都真实来源于出纳实务工作，所用票据或单证采用全仿真形式。以企业出纳人员的身份进行实务训练，大大提高了学生的感性认识，有助于加深其对会计基础理论与会计实务工作的深刻认识。

3.工作流程的导向性。本书的实训资料以工作任务为引领，详细讲解出纳日常工作内容及工作流程，使学生对出纳工作有明确的理解与把握。通过体验出纳岗位，丰富学生对会计专业的认识，使其掌握相应工作技能及理论知识的同时，达到胜任出纳岗位的目标。

4.图文并茂。本书避免大量文字的堆砌，采用图、表简化理论知识及业务流程，达到一目了然的目的。

全书共分为三部分：

第一部分：出纳入门手册，讲述了出纳工作的概况，包括出纳岗位的职责、工作内容及工作要求等内容，使学生对于出纳工作有一个整体上的了解。

第二部分：出纳理论知识。这部分讲述了与出纳相关的理论知识，以“实用”“够用”为准。理论知识是基础，掌握了这部分理论知识，出纳工作更加得心应手。

第三部分：出纳业务综合示范。从仿真业务情景出发，结合理论梳理业务流程，从而与实操相结合，三位一体，通过直观的强化训练，从而真正达到实践的目的。

本书所涉及的案例、题目中的姓名、单位、地址、日期、身份证号码、银行相关信息等，仅为阐释书中的内容和引导思考而部分或全部虚构，如有雷同，纯属巧合。

本书的作者都是工作在财务战线的业务骨干，具有雄厚的理论基础和丰富的时间经验。由于时间有限，编写过程中难免存在着一些不足和遗憾，我们诚恳地欢迎出纳专业工作者、初学者对本书提出改进建议，我们将从实际出发，不断丰富完善，在此提前致谢！

模块一　出纳入门手册

一、出纳工作的具体职责

出纳工作的具体职责如下：

二、出纳每天的固定工作内容

出纳每天的固定工作内容如下：

三、出纳每月的固定工作内容

出纳每月的固定工作内容如下：

四、出纳每年的固定工作内容

出纳每年的固定工作内容如下：

五、资金收付的五项原则

资金收付原则如下：

六、出纳人员的职业道德

对出纳人员的道德要求如下：

模块二　出纳基本知识

一、辨别真币假币

在实际出纳工作中，出纳人员要接触大量的货币资金，特别是现金，出纳对现金的真伪负有直接责任，在没有点钞机等外部设备的情况下，全凭出纳的专业技能辨别货币真伪。所以，为了降低出纳的损失和提高工作效率，出纳人员要快速辨别货币的真伪和不断提升点钞速度。

（一）了解人民币

现在我国市场上流通的人民币是第五套人民币。第五套人民币于1999年开始流通，在基本图案不变的情况下，2005年，中国人民银行又开始发行2005年版的第五套人民币，所以当前流通的第五套人民币有1999年和2005年两种版别。2015年11月，中国人民银行又发行了2015年版100元纸币，规格、主图案未变，调整了票面图案，防伪特征及布局，采用了先进的公众防伪技术，更易于识别真伪。

（二）识别真假币

当今社会，假币屡禁不止，犯罪集团造假能力可谓五花八门，似乎防不胜防，但是，假的真不了，只要我们准确掌握和应用真币的识别方法，就可以大大提高防范能力，减少误收假币的机会。

为了能够准确辨别认出假币，出纳应当熟练掌握“六看三摸一听”的真币识别法。（以2015年发行的第五套人民币100元为例）

2015年版100元纸币正面

2015年版100元纸币反面

1.六看

一看：光变镂空开窗安全线。

（1）位于票面正面右侧；

（2）颜色：垂直票面观察，安全线成品红色；与票面成一定角度观察，安全线成绿色；

（3）透光观察，可见安全线中正反交替排列的镂空文字“¥100”。

二看：看光彩光变数字。

（1）位于票面正面中部印有光彩光变数字“100”；

（2）垂直票面观察，以金色为主；平视观察，以绿色为主；

（3）观察角度的改变，颜色在金色和绿色之间交替变化，一条亮光带在数字上下滚动。

三看：看人像水印。

（1）位于票面正面左侧空白处；

（2）透光观察，可见毛泽东头像。

四看：看胶印对印图案。

（1）位于票面正面左下方和背面右下方；

（2）两面都有数字“100”的局部图案，透光观察，可以组成一个完整的数字“100”。

五看：看横竖双号码。

（1）正面左下方采用横号码，冠字和前两位数字为暗红色，后六位数字为黑色；

（2）右侧竖号码为蓝色。

六看：看白水印。

（1）位于正面横号码下方；

（2）透光观察可以看到透光性很轻的水印面额字“100”。

2.三摸

一摸：摸凹凸感，手触摸有明显的凹凸感。

票面正面毛泽东头像、国徽、“中国人民银行”行名，右上角面额数字、盲文及背面人民大会堂等均采用雕刻凹印印刷，用手指触摸有明显的凹凸感。

二摸：摸光洁度。

真币手感光洁。假币手感粗糙，有涩感，厚薄不匀，容易撕裂。还有的表面涂有蜡状物，手摸打滑。

三摸：摸厚薄均匀度。

真币手感厚薄均匀，挺韧耐折，不易撕裂。假币手感厚薄不匀，松软，容易撕裂。

3.一听

抖动或弹真币声音清脆，但假币声音发闷。

（三）假币处理

1.立即要求更换

出纳收款时如发现假币，应当立即要求交款人予以更换。如果交款人坚持不换，应当要求其共同前往附近的银行，进行鉴别。

2.银行没收

出纳在银行交存现金时，如被银行柜台发现假币，会被当场没收，并向交款人开具没收手续。

为了防止从银行提取的现金中存在假币，应当在现场使用银行提供的验钞设备自行重复检验。发现假币，要立即通知银行工作人员处理。

3.收假币的后果

由于出纳应当具备识别真币的业务能力，因此，当出纳误收或者误持假币，或者被银行没收，根据行业惯例，就要承担赔偿责任了。

二、点钞

（一）手动点钞

出纳会不同程度地接触现金收付的业务。现金业务量的大小，由所在单位的行业特点和具体收付业务性质决定。在现实工作中，大部分行业并不需要出纳必须具备银行窗口柜员的飞快点钞速度，但作为从事现金收付专业工作的人员来说，点钞速度比老百姓要快还是必需的。因此，掌握正确的点钞技术是出纳人员做好出纳工作的必备素质之一。出纳人员在点钞时应做到快、准。

1.点钞步骤

点钞步骤如下：

2.点钞方法

为了便于练习，我们不重复类似于银行现金柜员使用的专业点钞方法，仅介绍一种符合普通人通常点钞习惯的方法，称为“七步点钞法”。参考每一步详解，就可以很方便地模仿和掌握点钞指法。

七步点钞法

（1）整理纸币。

将待清点的纸币进行整理，使各立面整齐。

（2）双指夹币。

将纸币横放，把左上角夹在左手中指与无名指之间，并用力夹住。

（3）折翻纸币。

七步点钞法

将以左手中指与无名指夹住的纸币部位作为折点，以右手拇指和食指捏住纸币靠近身体的右角，向左手方向上翻。

（4）托底上压。

以左手食指自然托在纸币下部，左手拇指自然压在纸币上部。

（5）指捻斜面。

左手中指和无名指夹住纸币，左手拇指和食指轻夹纸币；右手拇指和食指在夹住纸币的同时，将所捏住的纸币角上下捻动，使纸币的左立面自左至右形成斜面。

（6）匀速清点。

左手中指和无名指夹住纸币，左手拇指和食指轻夹纸币；右手拇指和食指在夹住纸币的同时，右手拇指右侧摩擦纸币表面，使纸币逐张捻出；左手拇指同时配合轻轻推送纸币。由此依序清点。

（7）整理收尾。

将每次清点完毕的纸币，梳理整齐。

3.注意事项

（1）点成捆现金时，一定要拆捆清点，必须对每张纸币进行真伪和金额确认，不可简化；

（2）在点钞过程中，左手中指和无名指夹住纸币的力量尽可能大，以防止纸币脱落；

（3）点钞时，做到手中点钞、口中念数、脑中记数、眼睛挑残；

（4）对清点完的现金，从另一面进行二次清点，以提高清点的准确性。如果对清点结果不能确认，或者纸币数量较多，还可以增加清点次数。

（二）点钞机

当今的点钞机，运用了紫外线光源照射、磁性感应等高科技技术，不但可以准确地清点纸币的数量，还可以对纸币的真伪进行细微之处的甄别。点钞机的出现，大大减少了人工点钞效率低和准确性低的问题。所以，很多单位配置了这种设备。

点钞机

1.一般操作步骤

（1）整理纸币。

使用点钞机前，要先将相同面额的纸币，按相同图案和相同方向排放整齐，并将残币单独放置。

（2）上机点检。

打开点钞机前部的挡钞板，将纸币放入点钞机后部的验钞口，机器便开始自动逐张进行机检。每检验认可一张纸币，机器的数显屏都会显示出已验过的纸币张数。

点钞机

（3）二次清点。

对已经检验完毕的纸币，还要倒换为另一面再行点验。

2.点钞机异常处理

（1）点钞机发出鸣音。

一般情况下，点钞机发出连续鸣音，且磁性绿色灯闪亮，表示刚验完的一张纸币可能存在问题，应当重新检验。这时，按下功能键，即可停止鸣音；按下清零键，即可重新操作检验。

经过重新检验的纸币上机后，如仍发出连续鸣音，且磁性绿色灯仍闪亮，基本可以判断这张纸币存在问题，需要专门甄别。

（2）点钞机卡币。

如果验钞过程中出现卡币现象，可能是由于纸币放入不正，或者纸币较为褶皱所致。可以关机并切断电源，掀开面板，再将卡币取出。必要时，应当送交专业机构进行维修。

3.注意事项

（1）纸币不能有褶皱，一定要将纸币放正。

（2）点钞机运行时，不得将手或者非纸钞物品放入机内，防止发生人身或者设备事故。

（3）点钞数量较大时，还应当辅以人工清点，以确保准确。

（4）随着防伪技术的提高，应当及时对点钞机升级或者更换，以防止误检和漏检。

三、盲打计算器

计算器是出纳人员不可缺少的工具之一，出纳人员为提高其工作效率，应加强计算器练习，掌握盲打指法，提升自己的盲打技能。

（一）认识计算器

市面上的计算器大同小异，我们在实际工作中，只需要最普通的就可以了。

计算器

1.常规键

数字、运算符号是计算器最常规的配置内容，我们需要熟悉每个键符的固定位置。

2.更正键

四、保险柜的使用

保险柜是企业存放重要物件的设备，随着时代的发展，机械性的保险柜已经比较少见了，常见的是现代化的电子保险柜，它的保密效果更为先进。

保险柜

（一）保险柜的放置

保险柜应当置于财务部门出纳的办公现场，固定于地面或者墙体；

保险柜一般不宜置于靠近门口和窗口的区域；

保险柜门的朝向，要尽量避开非操作人员视觉区域。

保险柜

（二）保险柜的使用

企业的重要物品，应当按规定存入保险柜（如现金、有价证券、存折、支票、发票、印章、证件等）。按规定，保险柜内不得存放私人财物。

开关保险柜时，应当回避他人。

在保险柜内存放的现金额度，必须遵守《中华人民共和国现金管理暂行条例》的有关规定，不得超额存放。一般以3~5天的日常零星开支所需的库存现金为限额。

（三）钥匙管理

保险柜要配备两把钥匙，一把由出纳人员保管，供出纳人员日常工作开启使用；另一把应当在安保部门或者最高负责人处备份封存，以备不时之需。出纳人员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管。

（四）密码管理

密码应熟记于脑，不得书面记载，不得向非保险柜操作人员泄露。出纳人员调动岗位，新出纳人员应更换使用新的密码。

密码应当在安保部门或者最高负责人处备份封存，以备不时之需。

（五）保险柜被盗后的处理

万一发生保险柜被盗的情况，首先不要慌张，保护好现场，禁止无关人员进入现场，立即报警并报告上级领导，配合公安机关的勘察。

一般来说，发生失窃案件属于被动的刑事案件，在法律上出纳是没有责任的。但是，如果失窃资金的额度超出了相关规定，出纳应当承担赔偿责任。

五、财务书写规范

在实际的出纳工作中，有许多原始凭证需要填制，在填制过程中要注意书写的规范性，做到字迹清晰可见。一个合格的出纳人员，数字的书写应当规范清楚，这样才能提供正确、清晰且有效的数据信息。出纳书写的基本规范要求是：正确、规范、清晰、整洁、美观。

（一）文字的书写规范

文字书写的总规则：言简意赅，字迹清晰。具体要求如下：

（1）语言简洁，在规定的框或线内书写；

（2）文字要清晰，要用正楷或行书书写；

（3）文字书写一般要紧靠左竖线书写，文字与左竖线之间不得留有空白部分；

（4）文字不能顶格写，一般要占空格的1/2或2/3；

（5）要用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得用铅笔或圆珠笔。红色墨水只在特殊情况下使用。

（二）数字的书写规范

1.小写数字书写要求

（1）每个数字要大小匀称、笔画流畅、独立有形，且不能连笔书写；

（2）每个数字要紧贴底线书写，但上端不可顶格，其高度占全格的1/2~2/3，要为更正错误数字留有余地；

（3）书写顺序应从左至右，笔画顺序自上而下，先左后右；

（4）角度方面，书写字体要自右上方向左下方倾斜，大致与水平线呈60度；

（5）“6”字要比一般数字向上方高出1/4的高度；“7”和“9”字则要下沉1/4的高度。

2.大写数字的书写要求

大写数字书写要求如下：

大写数字一律用正楷或行书书写，不得用简化字代替，不得任意自造简化字。

（三）金额的书写规范

1.小写金额的书写要求

（1）阿拉伯数字金额前面，应填写货币符号，如人民币符号“¥”等，且货币符号与阿拉伯数字之间不得留有空白。以人民币符号为例，该符号本身已经表达了元的单位，所以小写金额写了人民币符号，金额数字之后就不要写“元”字。

（2）以人民币为计量单位的，涉及具体金额的，一律书写到角、分，无角、分的，写“00”或“-”；而有角无分的，分位写“0”，不得写“-”。

（3）当数字超过百位时，自个位数开始依序向左，在每3个数字之间加注千分号“,”。

无格式框和有格式框书写格式如下：

2.大写金额的书写要求

（1）大写金额前面应标明货币名称，如以人民币计量的标明“人民币”字样，且其与首个金额数字之间不留空白，数字之间更不能留空白。

（2）表示数字为拾几、拾几万时，大写金额前必须有数字“壹”字，例如：10元应写为：壹拾元整。

（3）在印有大写金额万、仟、佰、拾、元、角、分的凭证上书写金额时，应对位书写，在金额中间有“0”的，均要写上“零”字，对于金额数字前有空格位的，要划叉注销。

（4）注意“零”的书写规则。

第一，没有0，按实际数值书写。比如：3.45元，应写为：叁元肆角伍分。

第二，0在边上。

第三，0在中间。

（四）日期的书写规范

1.小写日期的书写

小写日期书写需求如下：

2.大写日期的书写

《支付结算办法》附一第六条规定：“票据的出票日期必须使用中文大写”，以防止变造票据的出票日期。

六、印章管理与使用

（一）常用印章和用途

（1）公章：用于代表单位的书面文件。比如公函、介绍信、证明、协议、决定等。

（2）合同专用章：专用于代表单位的书面经济合同。比如采购合同、购销合同等。

（3）财务专用章：专用于代表单位对涉及财务事项的文件、凭证。比如银行备案的印鉴、开出的收据等。

（4）法定代表人章：专用于法定代表人及财务事项的凭证。

（5）发票专用章：专用于所开具的发票，代表单位对发票及其内容予以确认。

（6）现金收讫章：专用于收到现金的凭证。

（7）现金付讫章：专用于付出现金的凭证。

公章

合同专用章

财务专用章

法定代表人章

发票专用章

现金收讫章

现金付讫章

（二）重要印章的管理

（1）公司各类印章必须有专人保管，不经领导批准不得擅自委托他人代管。通常情况下，重要印章包括：公章、合同章、财务章、发票专用章、银行备案的个人名章。

（2）重要印章的保管必须安全可靠，应放置于保险柜内。

（3）需要使用重要印章时，必须按规定办理报批和登记手续，并由印章管理人亲自用印。

（4）一般不宜将重要印章带离存放地点，确需将重要印章带离，应当办理申请审批和登记手续。携带和保管重要印章时，必须确保完好无损，并及时交还，办理相关手续。

（三）盖章方法

1.准备物品

需要用到的印章、印垫、印台或者印泥、对应颜色的印油。

2.盖章程序

（1）准备需要盖章的物件；

（2）将印章在印台或印泥上均匀蘸色；

（3）在纸质与需要盖章的票据接近的其他纸面上试盖印章；

（4）确认盖章效果后可再次蘸色；

（5）正式盖章；

（6）收存盖章物品。

3.盖章技巧

（1）盖章时，要在印章接近纸面前，使印面与纸面处于基本平行的状态；

（2）印面与纸面接触时，要轻放，并按住印章，防止发生错位移动；

（3）待印章在纸面上放稳后，一只手固定住印章，另一只手在印章顶部延周长方向对纸面垂直施力一圈；

（4）盖章后，要将印章垂直向上提起，离开纸面。

（四）盖章位置

通常情况下，可参考需用印纸面上的盖章位置提示。比如支票、发票、收据、银行往来单据等都有盖章位置的提示。

（五）注意事项

（1）每一张纸面盖章后，都不要立刻覆盖任何物品；

（2）印章离开纸面时，要防止出现印迹重影；

（3）接触刚盖章完毕的纸面时，要压住纸面，防止蹭污；

（4）环境空气湿度较大时，要增加试盖次数，防止洇渗。

七、常用银行账户

（一）常用账户种类

银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

根据不同的用途，银行结算账户可以分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。具体见下表：

（二）银行账户的开立

企业申请开立基本存款账户时，应当向银行出具以下证明文件：

（1）营业执照正本及加盖公章的复印件；

（2）企业法人身份证原件及加盖公章的复印件；

（3）单位介绍信；

（4）印鉴：公章、财务章、法定代表人或者拟在银行备案使用其他人员的个人名章；

（5）若办理开户申请的经办人不是法定代表人本人，还需要填写“授权书”及被授权经办人的身份证原件及加盖公章的复印件。

开立银行结算账户的一般步骤如下：

八、票据的管理与使用

（一）支票

常用支票有现金支票、转账支票。

支票提示付款期限：自出票日起10天。

支票使用范围：自2007年6月25日起，支票实现了全国通用，异城之间也可使用支票进行支付结算。

1.现金支票

定义：是专门制作的用于支取现金的一种支票。

现金支票有一定限制，一般填写“备用金”“差旅费”“工资”“劳务费”。

现金支票

2.转账支票

定义：转账支票是由单位签发的，通知银行从其账户上支取款项的凭证。转账支票只能用于转账，不能提取现金。它适用于各单位之间的商品交易、劳务供应和其他经济往来的款项结算。

转账支票没有具体规定，可填写“货款”“代理费”。

转账支票

3.现金支票和转账支票的异同点

现金支票与转账支票异同如下：

4.注意事项

（1）别用错。将需要使用的与开户银行对应的空白转账支票或者现金支票准备好。同时管理多家单位的开户银行的，要注意分辨需要使用的银行和账户，防止用错。

（2）别过期。支票的有效期是自开票之日起连续10天内（包括中间遇到的法定节假日）。一定要在有效期内尽快去银行办理，以免造成不必要的麻烦。

（3）不能折叠。使用和携带支票时，不能折叠和污损。建议用较硬的、规格大于支票的本册夹带，以免银行拒收。

（4）更改无效。按照我国《票据法》规定，支票的金额、日期、收款人名称如若更改，即成为无效票据。如果错填了怎么办呢？在填错的支票存根联和支票联分别加盖“作废”印章，并附在重新开具的存根联后，不得销毁。

（5）禁止签发空头支票。若银行退票，按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款，持票人有权要求出票人按票面金额的2%赔偿。

（二）商业汇票

商业汇票按承兑人的不同，可以分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。

由银行承诺到期付款的汇票称为银行承兑汇票；由实力雄厚，信誉卓著的企业承诺到期付款的汇票称为商业承兑汇票。在实务操作中，商业承兑汇票使用范围并不广泛，我们经济生活中大量使用的是银行承兑汇票。

1.定义

银行承兑汇票是由出票人签发的，由银行承兑的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。票据期限内可以进行背书转让。

银行承兑汇票提示付款期限：最长不得超过6个月。

2.银行承兑汇票适用范围

在银行开立存款账户的法人及其他组织之间，具有真实交易关系或债权债务关系；同城异地均可。

3.当企业收到银行承兑汇票后有三种处理方法

（1）到期托收。待汇票到期后办理托收票款。

（2）背书转账。在汇票未到期之前办理背书转让给他人。

（3）办理贴现。在汇票未到期之前，为了取得资金，向银行支付一定的利息或费用，提前取出银行承兑票款。

银行承兑汇票

4.注意事项

（1）收到银行承兑汇票后，出纳要及时检验票面内容。发现问题，及时与交来票据的人员或者出票单位联系换票。

（2）出纳要登记好银行承兑汇票到期日期，应在银行承兑汇票到期日起10日内，向承兑银行提示付款。

（3）不能折叠。使用和携带汇票时，不能折叠和污损。建议用较硬的、规格大于汇票的本册夹带，以免银行拒收。

模块三　出纳业务综合示范

模拟企业的相关资料

（适用《小企业会计准则》，独立核算，自负盈亏）

1.公司名称

京州市新大风机电设备有限公司

2.纳税识别号

91320214313780942L

3.注册地址

京州市新区五洲国际工业博览城C区501

4.联系电话

025-28946083

5.开户银行

交通银行京州新区支行

6.开户账号

8706513894612354

7.法定代表人

郑快进

8.财务负责人

叶芳

9.出纳

王小丽（37020119920218162X）

10.模拟企业2018年6月有关账户余额

模拟企业2018年6月库存现金日记账余额1 218.10元。

模拟企业2018年6月银行存款日记账余额600 000.00元。

【业务情景1】出纳工作交接

2018年6月1日，王小丽正式接手出纳工作，她和王君交接出纳工作，移交会计账簿2本、现金1 218.10元、支票收据等等，叶芳监交。王君已制作好出纳工作交接表单：出纳账簿移交表、出纳现金移交表、出纳票证实物移交表。

理论准备：

出纳交接是指在岗出纳发生岗位变动时，由离任人将有关内容移交给接任人，同时由监交人始终在场核验、监督的交接过程。这个交接，不是可有可无的，而是出纳的交接、接交和监交三方必须履行的法定程序，并将承担相应的法律责任。《中华人民共和国会计法》第四十一条规定：会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。所以，交接和接交的出纳都必须依法办理交接手续。

出纳交接工作时，需要3人在场。

交接人：交出工作及资料的人

接交人：接到工作及资料的人

监交人：监督人、见证人。一般是所在部门负责人

（1）交接准备：交接人准备交接资料；三人都在场。

实际工作中，可能出现出纳要离职了，公司还没招到人的情况；遇到这样的情况，一般离职的出纳可以跟领导或者公司安排的其他人按照步骤交接，把资料移交给公司内对应的人。

（2）实施交接：根据工作交接书的内容，逐一核对、清点、移交。

原则：账账相符，账实相符，账表相符，账票相符

全部交接完成无误后，三人分别在出纳工作交接书上签署姓名和日期；出纳工作交接书转档案管理部门归档，没有的，一般由部门负责人保管。

（3）具体交接内容如下：

（4）交接表填制：

交接日期：实际交接日期。

交接内容：所有进行交接的内容。

交接数量与单位：每项交接物品的数量和计量单位。

说明：交接事项的具体说明。

交接人、接交人、监交人的签名：确认交接无误后，必须亲笔签名。

业务流程：

【业务情景2】提取备用金

2018年6月1日，出纳王小丽发现保险柜中的现金余额不足，确定账上资金充足后，申请提取备用金10000.00元，得到批准后开出现金支票完成提取（支付密码器生成的密码为1356-70029832-0064）。

理论准备：

现金支票的填写：

（1）出票日期：数字必须大写，大写数字写法为零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。例如，2016年12月5日写为贰零壹陆年壹拾贰月零伍日。

（2）收款人填写要求如下：

（3）付款行名称、出票人账号：

付款行名称、出票人账号即为本单位开户银行名称及银行账号，账号小写。

企业向银行领购空白支票时，银行一般根据企业填写的信息，将企业的银行名称及银行账号盖印在空白支票上。

（4）数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿。例如8 560.31，写为“捌仟伍佰陆拾元（零）叁角壹分”；732.00，写为“柒佰叁拾贰元整”，“整”写为“正”字也可以。

（5）人民币小写：最高金额的前一位空白格填写符号“￥”，数字填写要求完整清楚。

（6）用途：现金支票一般填写“备用金”“差旅费”“

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